Materia de estudio
Resumen del tema con citas literales de la normativa oficial. Lee los apuntes y luego pon a prueba lo que has aprendido en el test.
El Tema 23 és un dels més tècnics del programa d’Auxiliar Administratiu de la CAIB. La Seguretat Social constitueix el pilar bàsic de la protecció social a Espanya, i el seu règim d’afiliació i cotització afecta directament la gestió administrativa de qualsevol organisme públic. Les preguntes de test sobre aquest tema solen centrar-se en terminis, obligats, bases de cotització i conceptes estructurals del sistema.
Marc normatiu
La norma de referència és el Reial decret legislatiu 8/2015, de 30 d’octubre, pel qual s’aprova el text refós de la Llei General de la Seguretat Social (LGSS). Es tracta d’un text refós, és a dir, no és una llei nova sinó la refosa de la normativa anterior en un sol text.
- Publicació: Boletín Oficial del Estado (BOE), d’aplicació a tot el territori espanyol, incloses les Illes Balears.
- Les normes de desplegament reglamentari (reglaments de cotització, etc.) complementen la LGSS però no formen part del text refós.
Estructura del sistema de la Seguretat Social
Règims que integren el sistema (art. 9 LGSS)
El sistema de la Seguretat Social s’estructura en:
- Règim General: és el règim ordinari i residual; inclou els treballadors per compte d’altri que no estan inclosos en cap règim especial.
- Règims especials: per a col·lectius amb característiques peculiars. Entre els principals:
- Treballadors per compte propi o autònoms (RETA).
- Treballadors del mar.
- Funcionaris civils de l’Estat (MUFACE, que no és pròpiament LGSS però coexisteix).
Important: el Sistema Especial per a Treballadors Agraris (SETA) i el Sistema Especial per a Empleats de la Llar s’integren dins del Règim General com a sistemes especials, no com a règims independents.
Afiliació
Concepte i caràcter (art. 12 LGSS)
L’afiliació és l’acte administratiu pel qual la Tresoreria General de la Seguretat Social (TGSS) reconeix la incorporació d’una persona al sistema. Té caràcter:
- Obligatori: per a totes les persones compreses en el camp d’aplicació del sistema.
- Únic: una sola afiliació per a tota la vida laboral, independentment del règim o de l’empresa.
- Vitalici: no s’extingeix amb el cessament de l’activitat.
Qui té l’obligació d’afiliar (art. 12 i 13 LGSS)
- En el Règim General: l’obligació recau sobre l’empresari, que ha d’afiliar el treballador abans que iniciï la prestació de serveis.
- En el RETA (autònoms): l’obligació recau sobre el propi treballador.
Alta, baixa i variació de dades
- Alta prèvia: l’empresari ha de sol·licitar l’alta del treballador abans de l’inici de la relació laboral (art. 139 LGSS i normativa reglamentària).
- Baixa: s’ha de comunicar en el termini de 3 dies naturals des del cessament.
- Variació de dades: en el termini de 3 dies naturals des que es produeix el canvi.
Distinció clau: l’afiliació és l’acte inicial i únic; l’alta i la baixa es produeixen cada vegada que s’inicia o s’acaba una relació laboral o activitat.
Efectes de l’alta
- L’alta en situació d’alta real: el treballador presta serveis efectivament.
- L’alta assimilada a l’alta: situacions en què, sense prestar serveis, es mantenen determinats efectes protectors (p. ex., atur, excedència forçosa).
- La situació de no alta: en principi no genera dret a prestacions, excepte per a contingències específiques (accident de treball, malaltia professional, maternitat i algunes més, per aplicació del principi d’automaticitat de les prestacions, art. 167 LGSS).
Cotització
Concepte i obligats (art. 15 i 142 LGSS)
La cotització és l’obligació de contribuir econòmicament al sistema. Estan obligats a cotitzar:
- L’empresari (per la seva pròpia quota i per la quota obrera que reté al treballador).
- El treballador (quota obrera, que l’empresari ingressa en nom seu).
En el RETA, el treballador autònom és l’únic obligat.
Base de cotització (art. 147 LGSS)
La base de cotització al Règim General es determina a partir de la remuneració total que el treballador té dret a percebre o que efectivament percep, si és superior. S’hi inclouen:
- Salari base.
- Complements salarials.
- Hores extraordinàries (amb regles específiques).
No computen en la base de cotització, entre d’altres:
- Les dietes i assignacions per a despeses de viatge (dins dels límits reglamentaris).
- Les indemnitzacions per trasllat, suspensió o acomiadament (dins dels límits legals).
Base mínima i màxima
- Cada any, la Llei de Pressupostos Generals de l’Estat (o norma equivalent) fixa les bases mínimes i màximes de cotització per a cada grup de cotització.
- La LGSS estableix el marc però les xifres concretes es fixen anualment: no memoritzis imports concrets que canvien cada any; memoritza el mecanisme.
Grups de cotització (art. 147 LGSS i Reglament)
Els treballadors es classifiquen en grups de cotització en funció de la categoria professional. Cada grup té assignada una base mínima i màxima. Hi ha 11 grups de cotització al Règim General.
Tipus de cotització
- El tipus de cotització és el percentatge que s’aplica sobre la base per obtenir la quota.
- Es distingeix entre:
- Quota empresarial: percentatge a càrrec de l’empresa (major part).
- Quota obrera: percentatge a càrrec del treballador (menor part), que l’empresa reté i ingressa.
- Els tipus es fixen anualment i cobreixen contingències comunes, desocupació, formació professional i FOGASA.
Termini d’ingrés de les quotes (art. 26 LGSS i normativa reglamentària)
- Les quotes s’han d’ingressar dins del mes natural següent al del meritament.
- El recàrrec per mora s’aplica quan s’ingressen fora de termini però sense requeriment previ.
- Si hi ha acte d’infracció o reclamació administrativa, s’apliquen recàrrecs superiors.
Prescripció del dret a reclamar quotes (art. 24 LGSS)
- El dret de la Seguretat Social a reclamar el pagament de quotes prescriu als 4 anys, comptats des de la data en què legalment podien exigir-se.
- Distinció important: prescripció (4 anys, quotes) ≠ prescripció de les infraccions en matèria de Seguretat Social (regulada per la LISOS, Llei sobre Infraccions i Sancions en l’Ordre Social).
Entitats gestores i col·laboradores (art. 66 i ss. LGSS)
- INSS (Institut Nacional de la Seguretat Social): gestió de les prestacions econòmiques del sistema.
- IMSERSO: gestió de serveis socials (gent gran, discapacitat).
- TGSS (Tresoreria General de la Seguretat Social): caixa única del sistema; gestiona l’afiliació, la cotització i la recaptació (art. 63 LGSS).
- ISM (Institut Social de la Marina): per al règim especial del mar.
- Mútues col·laboradores: entitats privades sense ànim de lucre que col·laboren en la gestió de contingències professionals i incapacitat temporal per contingències comunes.
La TGSS és l’organisme clau en afiliació i cotització. Qualsevol tràmit d’alta, baixa o ingrés de quotes passa per la TGSS.
Dades numèriques i terminis que més es pregunten
- Termini de comunicació de baixa: 3 dies naturals.
- Termini de comunicació de variació de dades: 3 dies naturals.
- Alta: ha de ser prèvia a l’inici de la prestació de serveis.
- Prescripció de quotes: 4 anys (art. 24 LGSS).
- Grups de cotització al Règim General: 11 grups.
- Ingrés de quotes: dins del mes natural següent al del meritament.
- Caràcter de l’afiliació: obligatòria, única i vitalícia (art. 12 LGSS).
Errors típics de l’opositor
- Confondre afiliació (acte únic i vitalici) amb alta (acte repetible cada vegada que s’inicia una relació laboral).
- Creure que l’alta es pot fer després de l’inici de la feina: és prèvia.
- Confondre qui ingressa la quota obrera: l’empresa la reté i l’ingressa, però és a càrrec del treballador.
- Situar la TGSS com a entitat gestora de prestacions: la TGSS gestiona recaptació i afiliació, no prestacions (això és l’INSS).
- Confondre el termini de prescripció de quotes (4 anys) amb altres terminis del dret administratiu general.
- Pensar que les mútues col·laboradores són entitats públiques: són entitats privades sense ànim de lucre.
Trucs mnemotècnics
- “TGSS = Caixa”: la Tresoreria és la caixa única; tot el que és diners (quotes) i registre (afiliació) passa per ella.
- “3 dies naturals”: baixa i variació de dades, sempre 3 dies naturals. No dies hàbils.
- “Alta ABANS, baixa DESPRÉS (3 dies)”: l’alta és prèvia; la baixa té 3 dies de marge.
- “4 anys prescriuen les quotes”: com en dret administratiu general, 4 anys per a les quotes de la SS.
- “Afiliació = DNI laboral”: un sol número per a tota la vida, com el DNI; no canvia ni es repeteix.
- “INSS presta, TGSS recapta”: distinció entre les dues entitats principals.